Toelichting

Schema T1 toont, per beleidsdomein, de gerealiseerde en geraamde ontvangsten en uitgaven.

In schema T2 tonen we de gerealiseerde en geraamde uitgaven en ontvangsten per soort.

Schema 3 toont hoe de financiële schulden van het bestuur evolueren. Het geeft een overzicht van:

• de (geraamde) financiële schulden op 1 januari van het boekjaar
• de nieuwe leningen en leasings die het bestuur volgens de budgettaire planning zal aangaan
• de kapitaalsaflossingen die zullen gebeuren
• de (geraamde) financiële schuld die daar op 31 december van het boekjaar uit volgt.

Globaal overzicht van de investeringen, uitgaven en ontvangsten. Zie bijlage 'Overzicht investeringen gemeente en OCMW'

In dit document geven we een niet-limitatief overzicht van de potentiële risico’s met een financiële impact op het bestuur. Deze toelichting kadert in artikel 177, 259 en 261 van het decreet lokaal bestuur en 3.5 van de omzendbrief KB/ABB/2019/4.

Het team Financiën heeft de ambitie om alle onderstaande risico’s met financiële impact structureel op te volgen en te remediëren waar nodig. Op basis van structurele rapportering aan het managementteam, het college en de raad zal een structurele en transparante informatiestroom ontstaan waarop beslissingen kunnen genomen worden.

ONTVANGSTEN

Ontvangsten uit de aanvullende personenbelasting

De ontvangsten uit de aanvullende personenbelasting zijn voor Nazareth-De Pinte, net voor alle andere gemeenten, een belangrijke ontvangstenbron.

We ontvingen van de FOD Financiën 13,56 miljoen euro in 2025. We behouden ons tarief de volgende jaren op 6,9%. We behouden ons tarief de volgende jaren op 6,9%. We hebben, gezien het percentage op onze exploitatieontvangsten, een correcte afhankelijkheidsgraad. Echter, het federaal regeerakkoord (centenindex) kan een daling van deze ontvangsten teweegbrengen en heeft een belangrijke impact op de financiële evenwichten van dit meerjarenplan. De raming van april 2026 houdt hier nog geen rekening mee.

De ontvangsten zijn bovendien afhankelijk van de conjunctuur, de levensstandaard en de samenstelling van de inwoners. Deze ontvangsten kunnen afnemen door de:

• Vergrijzing van de bevolking;
• Maatregelen van de federale overheid;
• Anderzijds leveren nieuwe verkavelingen en loonindexeringen ook extra inkomsten.
  
  

Beheersmaatregel:

• het maandelijks (vooruitgang van de inkohiering) en jaarlijks (evolutie van de opbrengsten) opvolgen van deze ontvangst zal ons tijdig zicht geven op de evolutie op zowel korte als lange termijn.

Ontvangsten uit de opcentiemen op de onroerende voorheffing

In 2025 realiseerden we 11,04 miljoen euro. We behouden het tarief op 787 opcentiemen.

De kadastrale inkomens, de basis voor de belastingaanslag, zijn een zeer stabiel gegeven waardoor we deze ontvangsten vrij stabiel kunnen noemen. De sterke inflatie kende een belangrijke impact op deze belasting gezien de kadastrale inkomens hoger geïndexeerd werden.

De belasting kan negatief beïnvloed worden door vrijstellingsmaatregelen van de Vlaamse overheid (vb. voor energiezuinige maatregelen, renovatie van verwaarloosde woningen,…).

Beheersmaatregelen:

• Opvolgen van de evolutie van de jaarlijkse opbrengsten om positieve of negatieve tendensen te ontdekken;
• Op regelmatige tijdstippen nieuwe simulaties opvragen bij Vlaanderen.
• Implementeren comfortelementen KI.
   

Ontvangsten uit andere (eigen) belastingen

De tarieven en regels van onze eigen belastingen zijn nog  niet gewijzigd waardoor we de ontvangsten correct kunnen inschatten In de loop van 2025 werden de verschillende gemeentelijke belastingreglementen van De Pinte en Nazareth op elkaar afgestemd. De invoering van de gemeentebelasting op bedrijven is reeds gebeurd in de fusiegemeente; deze invoering heeft een belangrijke impact op de inkohiering en de fiscale ontvangsten van de gemeente.

Doorheen het jaar trachten we een zo correct mogelijke belastingaanslag te vestigen zodat we het aantal bezwaarprocedures kunnen beperken. Het aantal in te willigen bezwaardossiers is onder controle waardoor de geraamde en ingekohierde ontvangsten nauw aansluiten bij de gerealiseerde ontvangsten.

Beheersmaatregelen:

• Steeds de meest actuele informatie verzamelen om zo correct en volledig als mogelijk in te kohieren.
• Bij de (tussentijdse) vernieuwingen van de reglementen wordt rekening gehouden met informatie die volgt uit bezwaren en betwistingen uit het verleden.
  
  

Toepassing van retributiereglementen

Het lokaal bestuur probeert de retributiereglementen zo helder als mogelijk op te stellen. Daar waar mogelijk en of nodig worden de tarieven, na delegatie door de gemeenteraad, vastgesteld door het uitvoerende orgaan. In de fusiegemeente werken we met één algemeen retributiereglement. Dit zorgt voor een veel efficiëntere en transparantere werkwijze.

De reglementen dienen vanzelfsprekend correct toegepast te worden door alle medewerkers. Een correcte kennis van deze reglementen is belangrijk.

Beheersmaatregelen:

• Duidelijk overzicht behouden van alle retributiereglementen en de manier waarop deze toegepast worden;
• Een zo efficiënt mogelijke betaalcyclus met, indien mogelijk, een voorafgaande of onmiddellijke elektronische betaling.

Opvolgen inkomende subsidies

Vlaamse subsidies zijn een belangrijk deel geworden van ons financieringsevenwicht.

Lokale besturen worden sterk afhankelijk van deze subsidies om hun evenwicht te bereiken.

Het is belangrijk dat het recht op subsidies goed opgevolgd wordt zodat het bestuur haar eventuele trekkingsrechten niet verliest. De volgende jaren wensen we dit goed op te volgen zodat alle subsidies waarop het bestuur recht heeft ook effectief geïnd worden. Dit zijn middelen die onmiddellijk ten bate zijn van de gemeenschap.
zie ook https://www.vlaanderen.be/lokaal-bestuur/financiering

Er zijn ook heel wat subsidies die tijdelijk toegekend worden/werden:

• Septemberverklaring
• Compensatiefonds dividenden
• Compensatie overloop via6
• Responsabiliseringsbijdrage
• Energiecellen OCMW
• Open ruimte
• Regularisatiepremies’s contingentgesco’s
• ....

Minderontvangsten betekenen een lager beschikbaar budgettair resultaat en een negatieve impact op de autofinancieringsmarge (AFM).

Beheersmaatregelen:

• Afspraken maken rond het beheren en registreren van inkomende subsidies en de eraan verbonden uitgaven;
• Per subsidie een subsidieverantwoordelijke aanduiden die alles opvolgt;
• Prognoses proactief blijven opvolgen en integreren in het financieel beleid

Dividenden

Nettarieven van de VREG voor gas en elektriciteit bepalen in grote mate de dividenden van Fluvius. De nieuwe tariefmethodologie zorgt voor een negatieve impact op de winstgevendheid van Fluvius en dus ook onze toekomstige dividendenstroom.

In de vorige legislatuur werden de dividenden aangehouden. Fluvius werkt nu aan ramingen voor de volgende jaren. Deze lagere dividenden zouden een grote impact kunnen hebben op onze autofinancieringsmarge. 

Inkomstenverlies betekent een lager beschikbaar budgettair resultaat en een negatieve impact op de autofinancieringsmarge.

Beheersmaatregel:

• Prognoses proactief blijven opvolgen en integreren in het financieel beleid

Debiteurenbeheer

De debiteurenopvolging gebeurt stipt en periodiek waardoor de openstaande vorderingen onder controle zijn. Er wordt een uitgebreid traject afgelegd vooraleer we overgaan tot gerechtelijke invordering. Vanwege de eigenheid zijn de vorderingen van de cliënten sociale dienst moeilijker te vorderen. We moeten hieraan de nodige aandacht blijven besteden.

Beheersmaatregelen:

• Tijdig en periodiek uitsturen van facturen;
• Gebruik maken van moderne betaaltechnieken voor een directe afwikkeling van de transactie;
• We blijven in nauw contact met de deurwaarder om nutteloze kosten bij de uitvoeringsmaatregelen samen te bespreken (eventueel attest onvermogendheid);
• Waken over de ratio aantal effectief ingevorderde dossiers;
• Een actieve invorderingspolitiek in sociale dossiers om verjaring van vorderingen te vermijden.
  
  

UITGAVEN

De uitgaven zijn onder controle maar we merken dat de exploitatie-uitgaven elk jaar te hoog geraamd worden. Dit zorgt voor een niet volledige realisatie en een hypothekering van middelen. Immers, de middelen die (onterecht) ingeschreven worden als exploitatie-uitgaven kunnen niet gebruikt worden om investeringen te financieren. Dit heeft tot gevolg dat we op te nemen leningen inschrijven in ons meerjarenplan terwijl dit, mits een correctere inschatting van exploitatie-uitgaven, zou kunnen voor lagere bedragen.

Inflatie werkingsuitgaven, indexering personeelsuitgaven

De werkingsuitgaven (groep 60/61) maar ook de personeelsuitgaven (groep 62) in de exploitatie-uitgaven staan onder hoge druk van de inflatie. Heel veel zaken die het lokaal bestuur afneemt worden gevoelig duurder.

Het ritme van de stijging van de uitgaven gaat sneller, door de sterk stijgende inflatie, dan de indexering van onze belangrijkste ontvangsten.

We zijn een dienstverlenende organisatie, hierdoor zijn personeelsuitgaven één van onze belangrijkste uitgaven. Gemiddeld stijgen de lonen met 3 % (excl. centenindex), dit houdt rekening met indexering, anciënniteits- en schaalverhogingen. Het invoeren van een nieuw organogram in de fusiegemeente kan een belangrijke budgettaire impact hebben. Dit zal minutieus moeten gebeuren in functie van de beschikbare middelen.

Meeruitgaven betekenen een lager beschikbaar budgettair resultaat en een negatieve impact op de autofinancieringsmarge.

Beheersmaatregelen:

• Door het beperkte speelveld is een goede bewaking van de kredieten belangrijk, evenals het nemen van beslissingen binnen de beschikbare ruimte;
• Nauwe kredietbewaking van de werkings- en personeelsuitgaven;
• Prognoses proactief blijven opvolgen en integreren in het financieel beleid;

Pensioenbijdrage statutaire ambtenaren en responsabiliserings-bijdrage

Een responsabiliseringsbijdrage is verschuldigd door de provinciale en lokale besturen waarvan de pensioenlast, voor hun gewezen vastbenoemde personeelsleden en/of hun rechthebbenden meer bedraagt dan de wettelijke basispensioenbijdragen die zij voor datzelfde jaar betaalt. Het verschil tussen beide (=deficit) wordt vermenigvuldigd met de responsabiliseringscoëfficiënt en het resultaat vormt het bedrag van de bruto responsabiliseringsbijdrage. De responsabiliseringscoëfficiënt is een (tijdelijke) korting die deficitaire besturen genieten op hun deficit. De responsabiliseringsbijdrage zorgt er met andere woorden voor dat de ene gemeente niet moet opdraaien voor de opgebouwde pensioenlast van de andere.

We houden in het meerjarenplan rekening met de ontvangen simulaties betreffende de responsabiliseringsbijdrage. De verdere tussenkomst door de Vlaamse overheid en de grootte ervan is onduidelijk voor de lokale besturen. We werken verder aan een derde pensioenpijler voor onze contractuele personeelsleden door de percentages aan bijdragen die we storten hoog aan te houden. Door deze maatregel te implementeren blijven we voorlopig genieten van een korting op de responsabiliseringsbijdrage. Deze kortingsmaatregel komt echter ook onder druk te staan.

De simulaties die we ontvangen van de Federale Pensioendienst blijven een stijgende trend tonen. Deze facturen betekenen een grote financiële impact op onze autofinancieringsmarge en dus (investerings-) beleidsruimte.

Beheersmaatregelen:

• Het blijven opvragen van simulaties met betrekking tot de responsabiliseringsbijdrage en de evolutie hiervan nauwgezet opvolgen;
• Kennis verwerven met betrekking tot de tussenkomst van de Vlaamse Overheid inzake de responsabiliseringsbijdrage
• We voeren een actuariële studie uit in 2026;
  
  

Betwistingen en rechtszaken

Inwoners en bedrijven vinden steeds vaker de weg naar juridische procedures om hun gelijk te halen in een dispuut waarin de lokale overheden betrokken zijn. Denken we maar aan geschillen met betrekking tot fiscaliteit, omgevingsvergunningen, overheidsopdrachten, de aansprakelijkheid als wegbeheerder, de rol als organisator van lokale evenementen enzovoort. Het is aangewezen om deze geschillen centraal op te volgen, en de mogelijke (negatieve) financiële impact tijdig en ernstig in te schatten.

Indien nodig kan het gemeentebestuur financiële reserves aanleggen als er onzekerheid is wat betreft de goede afloop van een hangend geschil van een belangrijke omvang.

De hangende juridische geschillen zijn eerder beperkt en kaderen in dossiervorming van fiscaliteit en omgevingsvergunningen. Het lokaal bestuur tracht zich zo goed als mogelijk in te dekken en vraagt steeds juridisch advies mocht er een juridisch geschil dreigen te ontstaan.

Beheersmaatregelen:

• Goed opvolgen van de lopende juridische geschillen;
• Nadenken over aanleggen van reserves voor geschillen met een groot risico;
• Blijvend onderzoek naar voldoende dekking voor onze aansprakelijkheid in de verschillende verzekeringspolissen.

Financiële linken met verbonden besturen

De belangrijkste werkingssubsidies betalen we aan de Politiezone, de Hulpverleningszone en de Zorgband.

De impact van het lokaal bestuur op deze begrotingen is laag. Via overleg tracht het lokaal bestuur wel te wegen op de te betalen dotaties. De uitgaven van deze besturen bestaan voornamelijk uit bezoldigingen en sociale lasten. De samendrukbare uitgaven zijn dus eerder aan de lage kant.

Een overzicht van de verbonden besturen vindt u in de documentatie. Er zijn momenteel geen verrassingen wat financiële tussenkomsten betreft bij deze besturen. Duidelijke afspraken moeten wel gemaakt worden met alle besturen zodat het lokaal bestuur wel impact heeft op haar tussenkomsten en niet louter dient als financierder.

Daarom zijn zowel met de Politiezone, de Hulpverleningszone als de Zorgband afspraken gemaakt om de doorheen de jaren opgespaarde reserve terug te laten keren naar de gemeenten. Op die manier vragen we aan onze partners om minutieus te budgetteren en enkel de gelden op te vragen die nodig zijn voor hun werking. Door middel van overleg sturen we bij waar nodig en kunnen onze satellieten ook steeds kort op de bal spelen bij opportuniteiten.

Ook aan de besturen van de erediensten vragen we een zo correct mogelijke financiële planning zodat we de middelen daar waar nodig optimaal kunnen inzetten.

Beheersmaatregel:

• Via professioneel overleg een goede en open communicatielijn opzetten met externe verbonden besturen zodat een gezamenlijk financieel beleid kan uitgestippeld worden

Financiële linken met intercommunales

Een deel van onze werking gebeurt op intergemeentelijke wijze. Deze intercommunales realiseren belangrijke stukken van de lokale dienstverlening. Deze intercommunales helpen bij de werking of realiseren investeringen waarbij een tussenkomst (via werkingssubsidies of investeringssubsidies) van de gemeente kan gevraagd worden.

1. IVM: uitbating recyclagepark, verwerken afval;
2. TMVW-Sportdivisie: vervangingsinvesteringen Moerkensheide, uitbating van het sportcomplex, …;
3. Fluvius: Vervangingsinvesteringen armaturen en verledding, Light as a service;
4. Aquario: riolerings-investeringsprojecten versus prefinancieringslening die verder afbetaald wordt;

Beheersmaatregel:

• Het is belangrijk dat er veelvuldig in overleg wordt gegaan met deze satellietorganisaties, zodat een gezamenlijk financieel beleid kan uitgestippeld worden. 

Opstalvergoeding Care Property Invest

Voor de serviceflats in de Bommelstraat wordt een jaarlijkse canon betaald. De wedersamenstelling van de opstalvergoeding van 1 355 767,48 euro gebeurt op 14 juni 2029. Het gebouw zal dan 30 jaar oud zijn en zal de nodige aanpassingswerken vragen.

In 2019 kwam de Vlaamse Overheid een laatste keer tussen met een investeringssubsidie die integraal gebruik wordt om te voorzien in de wedersamenstelling van de opstalvergoeding.

Het beleggingsfonds wordt per 31/12/2025 gewaardeerd tegen 672.054,56 euro.

Beheersmaatregel:

• In het meerjarenplan 2026-2031 werd de volledige opstalvergoeding in de onbeschikbare gelden voorzien.

FINANCIERING

Schuldenlast beheren en onder controle houden

Het schuldsaldo op 31/12/2025 van het lokaal bestuur bedraagt 11,1 miljoen euro (inclusief Farys). Tegenover deze schuld staat een actieve investeringspolitiek. De autofinancieringsmarge is meer dan voldoende om de netto-periodieke aflossingen van de schuld te dragen. Budgettair is er op 31/12/2025 een autofinancieringsmarge van 6,2 miljoen euro.

Omwille van de fusie vond er op 30/09/2024 een schuldovername plaatsvinden van 200 euro per inwoner. Dit betekent ongeveer 4,6 miljoen euro schulden die via een overname van kapitaalaflossingen en intresten niet meer betaald moeten worden door de gemeente.

Beheersmaatregelen:

• Oog hebben voor actieve schuldfinanciering en diversificatie van de kredietportefeuille;
• Bij de opmaak van het MJP een goede inschatting maken van de op te nemen leningen en de eraan verbonden aflossingen en intresten;
• De algemene schuldenlast onder controle houden door het bepalen van ratio’s en het bewaken van de autofinancieringsmarge.

ORGANISATIEBEHEERSING

Fraude in betalingsverkeer

Besturen worden geconfronteerd met creatieve oplossingen met het oog op het uitvoeren van financiële transacties zodat deze terechtkomen bij een malafide begunstigde. In deze optiek zijn er beheersmaatregelen in het kader van het betalingsverkeer en het verwerken van inkomende facturen. De medewerkers zijn gevraagd voorzichtigheid te bieden in wijzigende gegevens van onze leveranciers.

Ook CFO-fraude (mailverkeer van algemeen of financieel directeur aan medewerkers om betalingen uit te voeren) is in opmars. Ook hier zijn de communicatielijnen in onze organisatie uiterst kort dat we deze frauduleuze praktijken steeds hebben kunnen opvangen.

Beheersmaatregel:

• Duidelijke afspraken maken wie wat mag wijzigen van betaalgegevens en welke informatie op welke manier opgevraagd moet worden bij onze begunstigden.

Projectplanning in functie van beschikbare budgetten en liquide middelen

Een oud zeer in heel veel gemeentebesturen is de lage graad van de realisatie van het vooropgestelde investeringsprogramma. Uitvoeringsgraden lager dan 60% zijn geen uitzondering. Dit zorgt voor heel veel problemen, niet alleen inzake optimale projectplanning, maar eveneens kan dit leiden tot onrealistische budgettering en vooral inefficiënte financiering.

De BBC wil hiervan uitdrukkelijk afstappen en beoogt de financiering te sturen vanuit liquiditeitsnoden en niet langer vanuit de budgetten. Maar ook dit vereist binnen de besturen een degelijk projectmanagement, wat niet alleen een duidelijke en tijdsgebonden planning inhoudt, maar al evenzeer een realistisch en haalbaar investeringsprogramma. Nog te vaak worden vanuit politiek oogpunt projecten en investeringen in een bepaald jaar ingeschreven, terwijl vooraf goed geweten is dat deze niet haalbaar zijn. Hoeveel een stad/gemeente op jaarbasis kan investeren is immers zowel financieel als operationeel gelimiteerd.

Dergelijke wijze van budgettering belast de administratie onnodig. Enerzijds de uitvoerende diensten, die de druk en stress ervaren om het onhaalbare toch mogelijk te maken. Anderzijds de financiële dienst, die zijn thesaurieplanning en het aangaan van nieuwe leningen niet kan stoelen op betrouwbare cijfers en assumpties.

Beheersmaatregelen:

• Monitoringtool ontwikkelen om te komen tot realistische projectplanning;
• Projectfiches gebruiken en laten valideren voor projecten met een belangrijke financiële impact;
• Periodieke rapportering over de vooruitgang van projecten en budgetten.

De financiële tussenkomst wordt enkel vermeld als het niet gaat om een afname van dienstverlening.

Veneco: beperkt  tot achtergestelde lening (andere zijn dienstafnames zoals preventie, klimaat, handhaving)

Wijzigingen zijn gemarkeerd in het paars

Principe

We geven een overzicht van de voornaamste grondslagen en assumpties waarmee dit meerjarenplan rekent.
Dit overzicht is beperkt tot de voornaamste exploitatie-uitgaven en -ontvangsten.

De fusie bood opportuniteiten om kredieten tussen gemeente en OCMW te herschikken.
In het OCMW voorzien we kredieten die voornamelijk sociaal steun- & dienstverlenend geörienteerd zijn.
In functie van efficiëntie (schaalvoordelen, overheidsopdrachten, inzet personeel, …) worden organisatiebrede kredieten
ondergebracht in de gemeente.
Het autonoom gemeentebedrijf (AGB) Nazareth-De Pinte heeft als doel vrijetijdsactiviteiten te exploiteren.
Het AGB biedt culturele, sport- en jeugdactiviteiten aan. Deze kredieten worden in het AGB voorzien.

Indexering

Als er geen prognoses, officiële ramingen zijn, dan indexeren we uitgaven of ontvangsten met 2 %.

Inbreng van de jaarrekening 2025

Het gecumuleerd budgettair resultaat vorig boekjaar werd met de inbreng van de jaarrekening 2025 aangepast van 10 570 143 euro naar 15 894 955 euro.

Overdracht

Het investeringsbudget toont de investeringen inclusief overdracht 2025-2026:

• investeringsontvangsten: € 464 650
• investeringsuitgaven: € 3 333 358

Exploitatie

Exploitatie-uitgaven

• Goederen en diensten
  Voor de werkingskredieten passen we geen indexering toe.
  Andere categorieën - onderhoudscontracten, energie, verzekeringen en prestaties van derden worden jaarlijks met 2 % geïndexeerd.
  • Onderhoudscontracten, als fusiegemeente stemmen we deze af op de ganse gemeente.
    Hiervoor worden de nodige overheidsopdrachten opgestart. Ramingen houden hier rekening mee
  • Energie: In 2026 starten we met de uitrol van ons vastgoedplan. Het doel is om ons gemeentelijk patrimonium beter te onderhouden, met een lagere voetafdruk en dalende onderhoudskost. De impact van deze inspanningen op onze energiefactuur zullen later meegenomen worden.
    De federale overheid zet in op een lagere energieconsumptie en paste accijnzen aan: gas wordt duurder, elektriciteit goedkoper.
    Rekeningcijfers 2024 en tussentijdse resultaten 2025 bepalen de raming voor 2026 die geïndexeerd wordt tot 2031.
    De openbare verlichting in Nazareth en De Pinte wordt verled door Fluvius-LAAS.
    (met toetreding van De Pinte in december 2025).
    De ramingen houden hier rekening mee, evenals met het aangepaste branduurprogramma.
  • De ontvangsten uit aanvullende personenbelasting werden bijgesteld volgens de nieuwe ramingen. 
  • De administratieve kost van 1 % werd overeenkomstig geactualiseerd.
• Bezoldigingen, pensioenen
  Onder Toelichting 6. Overzicht personeelsinzet kan u detailinfo terugvinden.
  Onder Toelichting 9. Overzicht FDP-prognose
• • Politiek personeel: actualisatie huidige bestuursploeg/raadsleden, actualisatie gepensioneerde mandatarissen
  • Personeel: organogram, ramingen beperkt tot uitbetaald bruto-equivalent
    Prognoses werden berekend met de budgettool van de weddecentrale. Doorschaling anciënniteit werd tot 2031 in rekening gebracht.
    Daarnaast wordt er jaarlijks geïndexeerd tot en met 2027. In 2028 indexeren we niet en vanaf 2029, passen we opnieuw een jaarlijkse indexering van 1 % toe.
    Sommige functies die vrijkomen door natuurlijke uitstroom of niet worden ingevuld (afhankelijk van de plaats in het organogram) bieden kansen om de organisatie anders te structureren.
    Daarnaast maakt het verder optimaliseren van de dienstverlening efficiëntiewinsten door de fusie mogelijk.
    We indexeren jaarlijks op 1 juli.
  • Responsbiliseringsbijdrage: actualisatie Federale Pensioendienst september 2025
  • Tweede pensioenpijler: De tweede pijler van 3% voor alle contractuelen werd ingeschreven, inclusief een extra
    prefinanciering van 5% die OFP prolocus tot 2026 opvraagt.
  • Maaltijdcheque: 8 euro werkgeversbijdrage, 1,1 euro werknemersbijdrage (ontvangst)
  • Ecocheque: 60 euro
  • Sinterklaascheque: 40 euro

• Individuele hulpverlening door het OCMW
  De jaarrekening 2024 en de resultaten van de eerste helft 2025 tonen een toenemende nood aan individuele hulpverlening.
  Vanaf 2026 gaat het federale activeringbeleid in werking.
  De ramingen voor de komende jaren houden met deze ontwikkelingen rekening. Deze uitgaven worden deels gecompenseerd door de PODmi subsidies die we hiervoor ontvangen.
• Toegestane werkingssubsidies
  Onder documentatie 3. Toegestane werkings- en investeringssubsidies kan u detailinfo terugvinden.
  • Premiereglementen, sectorsubsidies
    Premiereglementen werden na een grondige evaluatie herzien. Dit leidde ertoe dat sommige reglement bijgestuurd of afgeschaft werden om te komen tot een nieuw, geharmoniseerd reglement.
    De reglementen werden gedurende 2025 ter bespreking voorgelegd aan de raadscommissie.
  • Dotaties (politiezone, hulpverleningszone, kerkfabrieken, zorgband):
    actualisatie van alle wettelijke dotaties op basis van hun beleidsdocumenten
  • Bijdragen
    actualisatie van bijdragen gebeurde op basis van de overeenkomsten
    IVM beheert ons afval en voorziet een sterke verhoging van onze werkingsbijdrage (kosten stijgen sterk).
    Een deel van deze werkingsbijdrage wordt omgezet in een investeringstoelage.
  • Nominatieve subsidies
    Het opnemen van nominatieve subsidies wordt beperkt.
    Nominatieve subsidies voor sport, cultuur, jeugd en evenementen worden enkel nog toegekend zolang
    tot het specifieke sectorreglement van kracht is (2027 of 2028).
  • Prijssubsidie AG
    De actualisatie van de AG-investeringen leidt tot aangepaste afschrijvingen en leningsaflossingen binnen het AG. Rekening houdend met de impact op het beschikbaar budgettair resultaat werd ook de prijssubsidie herberekend  die de gemeente betaalt aan het AG (gewijzigd in 2030 en 2031).
• Financiële uitgaven
  Zie financiering, infra

Exploitatie-ontvangsten

• Ontvangsten uit de werking, retributies
  Onder Toelichting 6. Overzicht opbrengst per retributiesoort kan u detailinfo terugvinden.
  Het algemeen retributiereglement bundelt alle retributies in één nieuw document.
  De tarieven worden jaarlijks, éénmalig geïndexeerd.
  Dit reglement werd ter bespreking voorgelegd aan de raadscommissie.
  Samen met alle deelnemende gemeenten (IVM), op één na, worden de tarieven voor huisvuilzakken geharmoniseerd.
• Fiscale ontvangsten en boetes
  Onder Toelichting 5. Overzicht opbrengst per belastingssoort kan u detailinfo terugvinden.
  
  De tarieven van gemeentebelastingen worden jaarlijks, éénmalig geïndexeerd voor onder andere kamers, ongebruikte woningen, algemene gemeentebelasting, ongeadresseerd drukwerk, leegstaande woningen, verwaarloosde woningen.
  Deze reglementen werden ter bespreking voorgelegd aan de raadscommissie.
  In de ramingen houden we de raming van 2026 aan tot in 2031. Later wordt geëvalueerd of we meerontvangsten kunnen in rekening brengen, gezien het ontradend effect van deze belastingen.
  • Opcentiemen op de onroerende voorheffing, ongewijzigd 787 opcentiemen
    Vlabel leverde prognoses aan. Aanvullend rekenen we met:
    • aanpassing KI (aanwezigheid CV of badkamer): € 65 000
    • groei woningen, bedrijven: € 45 300 (2026) > € 188 101 (2031)
  • Aanvullende personenbelasting, ongewijzigd 6,9 %
    De prognoses die FOD financiën aanleverde in april 2026 werden ingeschreven.
  • Verkeersbelasting, ongewijzigd opdeciem
    Vlabel leverde prognoses aan.
  • Bedrijvenbelasting, basisbelasting en maximumbelasting, jaarlijks te indexeren
    • zelfstandigen en vennootschappen, basisbelasting € 150 per vestiging, maximum € 27 500
    • landbouwers en tuinbouwers, basisbelasting € 60 per vestiging, maximum € 2 500
    • openluchtrecreatieve bedrijven, basisbelasting € 60 euro (zie reglement), maximum, € 3 000
  • Ongebruikte woningen, € 1 250, jaarlijks te indexeren
  • Leegstaande woningen, € 1 500 basis, jaarlijks te indexeren
    2e jaar: * 1,5
    3e jaar: * 2,25
    4e jaar: * 3,375
  • Kamers, 1€ per kalenderdag per kamer, jaarlijks te indexeren
  • Ongeadresseerd drukwerk, 0,035 per verspreid exemplaar, jaarlijks te indexeren
  • GAS-boetes (sancties verkeer, niet-verkeer)
    Rekeningcijfers 2024 en tussentijdse resultaten 2025 bepalen de raming 2026 en worden aangehouden
    tot 2031.
• Werkingssubsidies
  • Algemene Vlaamse werkingssubsidies werden ingeschreven conform de tool van ABB.
    • Gemeentefonds en aanvullende dotaties. ABB leverde prognoses aan.
      Elia en compensatie energiedividenden doven uit in 2026.
    • Respo: Vlaanderen komt tussen met 50% in de responsabiliseringsbijdrage. Vanaf 2027 wordt een proportionele vermindering van 38 miljoen euro verdeeld over de lokale besturen, in verhouding met hun respectieve berekende dotatie.
      Ondertussen hebben we Ehtias aangesteld om een studieopdracht rond responsabilisering uit te voeren. De resultaten worden in 2026 verwacht.
    • Nieuw: Lokale regierol sociale economie (tot 2030)
      Deze wordt budgetneutraal ingeschreven, de middelen worden besteed via Werken Leie & Schelde.
  • Specifieke werkingssubsidies
    Loonsubsidies
    • Sociale maribel, contingent werd ingeschreven (arbeidsvolume stijgt opnieuw)
    • Via-middelen, GSDenV leverde prognoses aan
  • Buitenschoolse Opvang Activiteiten
    • Vanaf 01/09/2026 nemen we onze regierol conform het BOA-decreet op.
      Vlaanderen leverde de prognoses aan.
      Deze werden budgetneutraal ingeschreven: Vlaamse subsidie en de besteding ervan.
      In het voorjaar 2026 zal dit nog concreter worden.
    • De BOOST-subsidie werd ingeschreven (organisatiekrediet)
  • Specifieke subsidies (nieuw)
    •  Economie, detailhandel (€ 7 259)
    • Erfgoed (€ 15 000)
    • Bib Lampens (€ 5 000, jaarlijks; € 17 500 projectsubsidie)
    • Projectsubsidie Jaklien Moerman: € 18 000
    • LEKP subsidie, saldo 1.0: € 28 398,08
    • Activeringspact (O): € 5 000
• Recuperatie individuele hulpverlening
  Supra, zie individuele hulpverlening door het OCMW
• Andere operationele ontvangsten (terugvorderingen, tussenkomsten andere deelnemende besturen, …)
  • Politiek personeel: actualisatie ZIV-bijdrage huidige bestuursploeg
  • Maaltijdcheque: 1,1 euro werknemersbijdrage, 8 euro werkgeversbijdrage (uitgave)
  • Zorgband Schelde & Leie: actualisatie terugvordering loonkost, voordelen vastbenoemden
  • Politiezone Schelde-Leie: terugvordering loonkost onderhoudspersoneel
  • Farys, periodieke vergoeding, ecobonus
  • Collectieve Schuldenregeling: Nazareth-De Pinte organiseert dit ook voor Gavere en Sint-Martens-Latem
  • Dienst voorschoolse opvang: Nazareth-De Pinte organiseert dit ook voor Sint-Martens-Latem
  • Pensioenfonds, er is geen onttrekking voorzien voor het betalen van pensioenen
• Financiële ontvangsten
  • Opbrengsten uit vlottende activa, geactualiseerd op basis van lopende termijnrekeningen, liquiditeiten MJP
  • Dividenden Fluvius, desondanks winstwaarschuwingen blijven dividenden tot en met 2028 gegarandeerd en zijn in lijn met de historische bedragen.
    De ramingen vanaf 2029 zijn louter indicatief en omvatten ook het nieuwe dividend Wyre (glasvezelkabel), dat het oude KATV-dividend vervangt.
    Dit Wyre-dividend is geen gegarandeerd dividend.

Investeringen

Investeringskredieten
Onder Toelichting 4. Globaal overzicht van de investeringen, uitgaven en ontvangsten kan u detailinfo terugvinden.

Binnen deze meerjarenplanaanpassing werden een aantal investeringskredieten geactualiseerd. Er werden bijkomende middelen voorzien voor prioritaire dossiers (o.m. AGION, Bibliotheek Lampens ...), kredieten ingeschreven voor nieuwe investeringsprojecten en de ramingen van lopende projecten aangepast in functie van de voortgang en voorlopige opleveringen.

Financiering

Financieringskredieten
Onder Toelichting 3. Evolutie financiële schulden kan u detailinfo terugvinden.

• Financiële uitgaven (65) en aflossingen (42/43):
  • Bancaire leningen: Belfius, ING, Fortis BNP Paribas leverden prognose aan;
    Nieuwe lening, van 26 miljoen werd opgenomen, rentevoet 3,75%, opname aan het eind van het jaar
  • Bancaire leasing: Belfius leverde prognose aan;
  • Sportpark Moerkensheide - DBFMO Sportinfrastructuur: Farys leverde prognose aan;
  • Light as a Service (Fluvius-LAAS), inclusief De Pinte: Farys leverde prognose aan
• Toegestane lening (2903/43):
  • De bestaande toegestane leningen werden volgens hun aflossingstabel ingeschreven, het gaat hier voornamelijk om leningen die de gemeente toestaat aan het AGB.
• Niet financiële schulden uit niet-ruiltransacties (429):
  • Voorschotten sociale maribel OCMW van 2022/2023 worden voorzien om terug te betalen in 2025/2026 aan de RSZ omwille van sterk dalend arbeidsvolume in 2022/2023.

Zie bijlage

Het meerjarenplan en de bijhorende documenten zijn beschikbaar op de website van het lokaal bestuur Nazareth-De Pinte https://www.nazarethdepinte.be/bestuur/beleid/algemeen-beleid-en-budget en via het beleidsportaal https://nazarethdepinte.beleidsportaal.be/