Toelichting AG

Schema T1 toont, per beleidsdomein, de gerealiseerde en geraamde ontvangsten en uitgaven. 

In schema T2 tonen we de gerealiseerde en geraamde uitgaven en ontvangsten per soort.

Schema 3 toont hoe de financiële schulden van het bestuur evolueren. Het geeft een overzicht van:

• de (geraamde) financiële schulden op 1 januari van het boekjaar
• de nieuwe leningen en leasings die het bestuur volgens de budgettaire planning zal aangaan
• de kapitaalsaflossingen die zullen gebeuren
• de (geraamde) financiële schuld die daar op 31 december van het boekjaar uit volgt.

Globaal overzicht van de investeringen, uitgaven en ontvangsten.  Zie bijlage 'Overzicht investeringen AG'

Hieronder geven we u een niet-limitatief overzicht van de potentiële risico’s met een financiële impact op het bestuur. Deze toelichting kadert in artikel 177, 259 en 261 van het decreet lokaal bestuur en 3.5 van de omzendbrief KB/ABB/2019/4.

Samen hebben we de ambitie om alle onderstaande risico’s met financiële impact structureel op te volgen en te remediëren waar nodig. Op basis van structurele rapportering aan het managementteam, het college en de raad zal een structurele en transparante informatiestroom ontstaan waarop beslissingen kunnen genomen worden.

ONTVANGSTEN

Toepassing van retributiereglementen

Het Autonoom Gemeentebedrijf Nazareth-De Pinte probeert de retributiereglementen zo helder als mogelijk op te stellen. Daar waar mogelijk en of nodig worden de tarieven, na delegatie door de Raad van Bestuur, vastgesteld door het Directiecomité.

De reglementen dienen vanzelfsprekend correct toegepast te worden door alle medewerkers. Een correcte kennis van deze reglementen is belangrijk.

Verschillende retributiereglementen voor de verhuur van infrastructuur werden geharmoniseerd. Dit leidt tot één retributiereglement voor de dienstverlening van het autonoom gemeentebedrijf.

Beheersmaatregel:

1. Duidelijk overzicht behouden van alle retributiereglementen en de manier waarop deze toegepast worden;
2. Een zo efficiënt mogelijke betaalcyclus met, indien mogelijk, een voorafgaande of onmiddellijke elektronische betaling.

Opvolgen inkomende subsidies

Het is belangrijk dat het recht op subsidies goed opgevolgd wordt zodat het bestuur haar eventuele trekkingsrechten niet verliest. De volgende jaren wensen we dit goed op te volgen zodat alle subsidies waarop het bestuur recht heeft ook effectief geïnd worden. Dit zijn middelen die onmiddellijk ten bate zijn van de gemeenschap.

Beheersmaatregelen:

• Afspraken maken rond het beheren en registreren van inkomende subsidies en de eraan verbonden uitgaven;
• Per subsidie een subsidieverantwoordelijke aanduiden die alles opvolgt.

Debiteurenbeheer

De debiteurenopvolging gebeurt stipt en periodiek waardoor de openstaande vorderingen onder controle zijn. Er wordt een traject afgelegd vooraleer we overgaan tot gerechtelijke invordering.

Beheersmaatregel:

• Tijdig en periodiek uitsturen van facturen;
• Gebruik maken van moderne betaaltechnieken voor een directe afwikkeling van de transactie.

UITGAVEN

De uitgaven zijn onder controle maar we merken dat de exploitatie-uitgaven elk jaar te hoog geraamd worden. Dit zorgt voor een niet volledige realisatie en een hypothekering van middelen. Immers, de middelen die (onterecht) ingeschreven worden als exploitatie-uitgaven kunnen niet gebruikt worden om investeringen te financieren. Dit heeft tot gevolg dat we op te nemen leningen inschrijven in ons meerjarenplan terwijl dit, mits een correctere inschatting van exploitatie-uitgaven, zou kunnen voor lagere bedragen.

In het AG Nazareth-De Pinte speelt ook nog het fenomeen van de prijssubsidie. Te hoog geraamde uitgaven zorgen voor een overfinanciering via het systeem van de prijssubsidie. Dit zou kunnen leiden tot te hoge ontvangsten op het einde van het boekjaar met een onterechte winstrealisatie tot gevolg. Op de winst moet het AG vennootschapsbelasting betalen.

FINANCIERING

Schuldenlast beheren en onder controle houden

We financieren de investeringen van het AG Nazareth-De Pinte met renteloze leningen vanuit de gemeente. De aflossingen van deze leningen volgen het afschrijvingsritme van de onderliggende investeringen. Het is belangrijk dat we goed documenteren welke investering gekoppeld is aan welke lening.

Beheersmaatregel:

• Opvolgingstool voor investeringen versus leningen

ORGANISATIEBEHEERSING

Fraude in betalingsverkeer

Besturen worden geconfronteerd met creatieve oplossingen met het oog op het uitvoeren van financiële transacties zodat deze terechtkomen bij een malafide begunstigde. In deze optiek zijn er beheersmaatregelen in het kader van het betalingsverkeer en het verwerken van inkomende facturen. De medewerkers zijn gevraagd voorzichtigheid te bieden in wijzigende gegevens van onze leveranciers.

Ook CFO-fraude (mailverkeer van algemeen of financieel directeur aan medewerkers om betalingen uit te voeren) is in opmars. Ook hier zijn de communicatielijnen in onze organisatie uiterst kort dat we deze frauduleuze praktijken steeds hebben kunnen opvangen.

Beheersmaatregel:

• Duidelijke afspraken maken wie wat mag wijzigen van betaalgegevens en welke informatie op welke manier opgevraagd moet worden bij onze begunstigden.

Projectplanning in functie van beschikbare budgetten en liquide middelen

Een oud zeer in heel veel besturen is de lage graad van de realisatie van het vooropgestelde investeringsprogramma. Uitvoeringsgraden lager dan 60% zijn geen uitzondering. Dit zorgt voor heel veel problemen, niet alleen inzake optimale projectplanning, maar eveneens kan dit leiden tot onrealistische budgettering en vooral inefficiënte financiering.

De BBC wil hiervan uitdrukkelijk afstappen en beoogt de financiering te sturen vanuit liquiditeitsnoden en niet langer vanuit de budgetten. Maar ook dit vereist binnen de besturen een degelijk projectmanagement, wat niet alleen een duidelijke en tijdsgebonden planning inhoudt, maar al evenzeer een realistisch en haalbaar investeringsprogramma. Nog te vaak worden vanuit politiek oogpunt projecten en investeringen in een bepaald jaar ingeschreven, terwijl vooraf goed geweten is dat deze niet haalbaar zijn. Hoeveel een stad/gemeente op jaarbasis kan investeren is immers zowel financieel als operationeel gelimiteerd.

Dergelijke wijze van budgettering belast de administratie onnodig. Enerzijds de uitvoerende diensten, die de druk en stress ervaren om het onhaalbare toch mogelijk te maken. Anderzijds de financiële dienst, die zijn thesaurieplanning en het aangaan van nieuwe leningen niet kan stoelen op betrouwbare cijfers en assumpties.

Beheersmaatregelen:

• Monitoringtool ontwikkelen om te komen tot realistische projectplanning;
• Projectfiches gebruiken en laten valideren voor projecten met een belangrijke financiële impact;
• Periodieke rapportering over de vooruitgang van projecten en budgetten.

Polyvalent jeugdlokaal

Tijdens de BTW-technische doorlichting van het Autonoom Gemeentebedrijf (AGB) in de zomer van 2025 bleek dat de huidige verhuur met dienstverlening van het polyvalent jeugdlokaal als economische activiteit werd erkend, maar niet ruim genoeg om het eerdere recht op 50 % BTW-aftrek te blijven verantwoorden. Na overleg met de administratie werd een recht van aftrek van 35 % onderhandeld.
Dit betekent dat er voldoende economische activiteit moet aanwezig blijven, maar dat de verhouding tussen marktgericht gebruik en niet-marktgericht/sociaal gebruik lager ligt dan eerder werd aangenomen.

Beheersmaatregel:

• Er moet meer aandacht gaan naar een betere actieve marktbenadering.

Nihil

Nihil

Wijzigingen zijn gemarkeerd in het paars

Principe

We geven een overzicht van de voornaamste grondslagen en assumpties waarmee dit meerjarenplan rekent.
Dit overzicht is beperkt tot de voornaamste exploitatie-uitgaven en -ontvangsten.

Het autonoom gemeentebedrijf (AGB) Nazareth-De Pinte heeft als doel vrijetijdsactiviteiten te exploiteren.
Het AGB biedt culturele, sport- en jeugdactiviteiten aan. Deze kredieten worden in het AGB voorzien.

Indexering

Als er geen prognoses, officiële ramingen zijn, dan indexeren we uitgaven of ontvangsten met 2 %.

Inbreng van de jaarrekening 2025

Het gecumuleerd budgettair resultaat vorig boekjaar werd met de inbreng van de jaarrekening 2025 aangepast van 51 974  euro naar 54 707 euro.

Overdracht

Het investeringsbudget toont de investeringen inclusief overdracht 2025-2026:

• investeringsontvangsten: 0 euro
• investeringsuitgaven: 44 359 euro

Exploitatie

Exploitatie-uitgaven

• Goederen en diensten
  Voor de werkingskredieten passen we geen indexering toe.
  Andere categorieën - onderhoudscontracten, energie, verzekeringen en prestaties van derden worden jaarlijks met 2 % geïndexeerd.
  • Onderhoudscontracten, als fusiegemeente stemmen we deze af op de ganse gemeente.
    Hiervoor worden de nodige overheidsopdrachten opgestart. Ramingen houden hier rekening mee
  • Energie: In 2026 starten we met de uitrol van ons vastgoedplan. Het doel is om ons gemeentelijk patrimonium beter te onderhouden, met een lagere voetafdruk en dalende onderhoudskost. De impact van deze inspanningen op onze energiefactuur zullen later meegenomen worden.
    De federale overheid zet in op een lagere energieconsumptie en paste accijnzen aan: gas wordt duurder, elektriciteit goedkoper.
    Rekeningcijfers 2024 en tussentijdse resultaten 2025 bepalen de raming voor 2026 die geïndexeerd wordt tot 2031.
• Andere operationele uitgaven
  • (on)roerende voorheffing, provinciebelasting, milieubelasting
• Financiële uitgaven
  
  • Bankkosten, digitale betalingen

Exploitatie-ontvangsten

• Ontvangsten uit de werking, retributies
  Onder Toelichting 6. Overzicht opbrengst per retributiesoort kan u detailinfo terugvinden.
  • Het algemeen retributiereglement bundelt alle retributies in één nieuw document.
    De tarieven worden jaarlijks, éénmalig geïndexeerd.
  • Prijssubsidie AG
    De actualisatie van de AG-investeringen leidt tot aangepaste afschrijvingen en leningsaflossingen binnen het AG. Rekening houdend met de impact op het beschikbaar budgettair resultaat werd ook de prijssubsidie herberekend die de gemeente betaalt aan het AG (gewijzigd in 2030 en 2031).
• Andere operationele ontvangsten (terugvorderingen, zonnepalen, ...)
  • Recuperatie uitgaven Meander: 154 euro

Investeringen

Investeringskredieten
Onder Toelichting 4. Globaal overzicht van de investeringen, uitgaven en ontvangsten kan u detailinfo terugvinden.
Binnen deze meerjarenplanaanpassing werden een aantal investeringskredieten geactualiseerd. Er werden bijkomende middelen voorzien voor lopende projecten aangepast in functie van de voortgang

Financiering

Financieringskredieten
Onder Toelichting 3. Evolutie financiële schulden kan u detailinfo terugvinden.

• Financiering onder vorm van toegestane lening gemeente (17/42):
  • De bestaande investeringen en leningen werden geactualiseerd aan de actuele aflossingstabellen. De financiering van het AGB verloopt via leningen toegestaan door de gemeente.

Niet van toepassing

Het meerjarenplan en de bijhorende documenten zijn beschikbaar op de website van het lokaal bestuur Nazareth-De Pinte https://www.nazarethdepinte.be/bestuur/beleid/algemeen-beleid-en-budget en via het beleidsportaal https://nazarethdepinte.beleidsportaal.be/