Toelichting AG

Documenten

T1 Ontvangsten en uitgaven volgens hun functionele aard T2 Ontvangsten en uitgaven volgens hun economische aard T3 Evolutie van de financiële schulden T4 Overzicht investeringen AG

Evolutie financiële schulden (schema T3)

Terug naar navigatie - Toelichting AG - Evolutie financiële schulden (schema T3)

Schema 3 toont hoe de financiële schulden van het bestuur evolueren. Het geeft een overzicht van:

  • de (geraamde) financiële schulden op 1 januari van het boekjaar
  • de nieuwe leningen en leasings die het bestuur volgens de budgettaire planning zal aangaan
  • de kapitaalsaflossingen die zullen gebeuren
  • de (geraamde) financiële schuld die daar op 31 december van het boekjaar uit volgt.

Financiële risico's

Terug naar navigatie - Toelichting AG - Financiële risico's

Hieronder geven we u een niet-limitatief overzicht van de potentiële risico’s met een financiële impact op het bestuur. Deze toelichting kadert in artikel 177, 259 en 261 van het decreet lokaal bestuur en 3.5 van de omzendbrief KB/ABB/2019/4.

 

Het team Financiën heeft de ambitie om alle onderstaande risico’s met financiële impact structureel op te volgen en te remediëren waar nodig. Op basis van structurele rapportering aan het managementteam, het college en de raad zal een structurele en transparante informatiestroom ontstaan waarop beslissingen kunnen genomen worden.



Ontvangsten

Toepassing van retributiereglementen

Het Autonoom Gemeentebedrijf Nazareth-De Pinte probeert de retributiereglementen zo helder als mogelijk op te stellen. Daar waar mogelijk en of nodig worden de tarieven, na delegatie door de Raad van Bestuur, vastgesteld door het Directiecomité.

De reglementen dienen vanzelfsprekend correct toegepast te worden door alle medewerkers. Een correcte kennis van deze reglementen is belangrijk.

In 2025 zullen de verschillende retributiereglementen voor de verhuur van infrastructuur geharmoniseerd worden. Dit zal leiden tot één retributiereglement voor de dienstverlening van het autonoom gemeentebedrijf.

Beheersmaatregelen:

  • Duidelijk overzicht behouden van alle retributiereglementen en de manier waarop deze toegepast worden;
  • Een zo efficiënt mogelijke betaalcyclus met, indien mogelijk, een voorafgaande of onmiddellijke elektronische betaling.

 

Opvolgen inkomende subsidies

Het is belangrijk dat het recht op subsidies goed opgevolgd wordt zodat het bestuur haar eventuele trekkingsrechten niet verliest. De volgende jaren wensen we dit goed op te volgen zodat alle subsidies waarop het bestuur recht heeft ook effectief geïnd worden. Dit zijn middelen die onmiddellijk ten bate zijn van de gemeenschap.

Beheersmaatregelen:

  • Afspraken maken rond het beheren en registreren van inkomende subsidies en de eraan verbonden uitgaven;
  • Per subsidie een subsidieverantwoordelijke aanduiden die alles opvolgt.

 

Debiteurenbeheer

De debiteurenopvolging gebeurt stipt en periodiek waardoor de openstaande vorderingen onder controle zijn. Er wordt een traject afgelegd vooraleer we overgaan tot gerechtelijke invordering.

Beheersmaatregelen:

  • Tijdig en periodiek uitsturen van facturen;
  • Gebruik maken van moderne betaaltechnieken voor een directe afwikkeling van de transactie.

 

Uitgaven

De uitgaven zijn onder controle maar we merken dat de exploitatieuitgaven elk jaar te hoog geraamd worden. Dit zorgt voor een niet volledige realisatie en een hypothekering van middelen. Immers, de middelen die (onterecht) ingeschreven worden als exploitatieuitgaven kunnen niet gebruikt worden om investeringen te financieren. Dit heeft tot gevolg dat we op te nemen leningen inschrijven in ons meerjarenplan terwijl dit, mits een correctere inschatting van exploitatieuitgaven, zou kunnen voor lagere bedragen.

In het AG Nazareth-De Pinte speelt ook nog het fenomeen van de prijssubsidie. Te hoog geraamde uitgaven zorgen voor een overfinanciering via het systeem van de prijssubsidie. Dit zou kunnen leiden tot te hoge ontvangsten op het einde van het boekjaar met een onterechte winstrealisatie tot gevolg. Op de winst moet het AG vennootschapsbelasting betalen.

 

Financiering

Schuldenlast beheren en onder controle houden

We financieren de investeringen van het AG Nazareth-De Pinte met renteloze leningen vanuit de gemeente. De aflossingen van deze leningen volgen het afschrijvingsritme van de onderliggende investeringen. Het is belangrijk dat we goed documenteren welke investering gekoppeld is aan welke lening.

Beheersmaatregelen:

  • Opvolgingstool voor investeringen versus leningen

 

Organisatiebeheersing

Fraude in betalingsverkeer

Besturen worden geconfronteerd met creatieve oplossingen met het oog op het uitvoeren van financiële transacties zodat deze terechtkomen bij een malafide begunstigde. In deze optiek zijn er beheersmaatregelen in het kader van het betalingsverkeer en het verwerken van inkomende facturen. De medewerkers zijn gevraagd voorzichtigheid te bieden in wijzigende gegevens van onze leveranciers.

Ook CFO-fraude (mailverkeer van algemeen of financieel directeur aan medewerkers om betalingen uit te voeren) is in opmars. Ook hier zijn de communicatielijnen in onze organisatie uiterst kort dat we deze frauduleuze praktijken steeds hebben kunnen opvangen.

Beheersmaatregelen:

  • Duidelijke afspraken maken wie wat mag wijzigen van betaalgegevens en welke informatie op welke manier opgevraagd moet worden bij onze begunstigden.

 

Projectplanning in functie van beschikbare budgetten en liquide middelen

Een oud zeer in heel veel besturen is de lage graad van de realisatie van het vooropgestelde investeringsprogramma. Uitvoeringsgraden lager dan 60% zijn geen uitzondering. Dit zorgt voor heel veel problemen, niet alleen inzake optimale projectplanning, maar eveneens kan dit leiden tot onrealistische budgettering en vooral inefficiënte financiering.

De BBC wil hiervan uitdrukkelijk afstappen en beoogt de financiering te sturen vanuit liquiditeitsnoden en niet langer vanuit de budgetten. Maar ook dit vereist binnen de besturen een degelijk projectmanagement, wat niet alleen een duidelijke en tijdsgebonden planning inhoudt, maar al evenzeer een realistisch en haalbaar investeringsprogramma. Nog te vaak worden vanuit politiek oogpunt projecten en investeringen in een bepaald jaar ingeschreven, terwijl vooraf goed geweten is dat deze niet haalbaar zijn. Hoeveel een stad/gemeente op jaarbasis kan investeren is immers zowel financieel als operationeel gelimiteerd.

Dergelijke wijze van budgettering belast de administratie onnodig. Enerzijds de uitvoerende diensten, die de druk en stress ervaren om het onhaalbare toch mogelijk te maken. Anderzijds de financiële dienst, die zijn thesaurieplanning en het aangaan van nieuwe leningen niet kan stoelen op betrouwbare cijfers en assumpties.

Beheersmaatregelen:

  • Monitoringtool ontwikkelen om te komen tot realistische projectplanning;
  • Projectfiches gebruiken en laten valideren voor projecten met een belangrijke financiële impact;
  • Periodieke rapportering over de vooruitgang van projecten en budgetten.

Beschrijving grondslagen en assumpties

Terug naar navigatie - Toelichting AG - Beschrijving grondslagen en assumpties

Principe

Het meerjarenplan 2025 is het eerste meerjarenplan voor de nieuwe fusiegemeente Nazareth-De Pinte. 2025 is een werkjaar waar we samen onderweg zijn en de fusie verder vorm geven. Bij de opmaak van dit éénjarig meerjarenplan is de basis het meerjarenplan zoals goedgekeurd op de raad van24 juni 2024 en werd er geen nieuw beleid opgenomen.
Het is een technisch, éénjarig meerjarenplan dat ons toelaat om in 2025, wat een overgangsjaar is,  te kunnen werken.                                            
                                                
Het autonoom gemeentebedrijf (AGB) Nazareth-De Pinte heeft als doel vrijetijdsactiviteiten te exploiteren. 
Het AGB biedt culturele, sport- en jeugdactiviteiten aan. Deze kredieten worden in het AGB voorzien.  
Voor een optimaal gebruik van het AGB brengt de gemeente De Pinte het OCP, de Veldblomme en het dienstencentrum Zevergem met een zakelijk recht in in het AGB. 

 EVA sportbeheer en EVA programmatie zullen in het voorjaar 2025 geëvalueerd worden. Hun activiteiten en bijhorende kredieten werden deels onder de gemeente en het AGB ingeschreven.  

 Exploitatiekredieten

De exploitatiekredieten werden vanuit het autonoom gemeentebedrijf Nazareth naar autonoom gemeentebedrijf Nazareth-De Pinte overgezet.  Deze kredieten werden aangevuld met kredieten:

  • EVA Sportbeheer                                        
  • EVA Programma                                    
  • aangaande aanbod sportactiviteiten, jeugdactiviteiten, cultuuractiviteiten vanuit De Pinte  exploitatie infrastrctuur OCP, dienstencentrum Zevergem, De Veldblomme: energie, gas, water, benodigdheden,  onderhoud gebouwen, verzekeringen, …    

 

  •  Goederen en diensten 
    De erfpacht voor het OCP, dienstencentrum Zevergem, de Veldblomme werd met een symbolische euro voorzien. 
  • Bezoldigingen en pensioen
    Het AGB stelt geen personeel te werk. Met een beheersovereenkomst kan het gemeentelijk personeel de activiteiten organiseren, infrastructuur beheren van het AG
  • Toegestane werkingssubsidies
    Nihil
  • Financiële uitgaven
    Infra, zie financieringskredieten
  • Ontvangsten uit de werking, retributies
    Onder Toelichting 'Overzicht opbrengst per retributiesoort' kan u detailinfo terugvinden
       
     In de raad van bestuur van 27 januari 2025 wordt het tariefreglement voor de verhuur van zalen van De Pinte (OC Polderbos, Veldblomme) ter goedkeuring voorgelegd. De verhuuropbrengsten kunnen vanaf dan geïnd worden door het AG Nazareth-De Pinte.  
    Andere reglementen blijven naast elkaar bestaan, initiële ramingen meerjarenplan juni 2024 werden overgenomen.
    In de loop van 2025 zullen de reglementen verder op elkaar afgestemd worden. 

    Prijssubsidie die de gemeente aan het AGB betaalt voor activiteiten die rechtstreeks verband houden met de prijs.
    In de raad van bestuur van 16 december werd het vorige prijssubsidiereglement verlengd, deze had een factor van 6,01.
    In de raad van bestuur en gemeenteraad van 27 januari 2025 ligt een nieuwe prijssubsidiefactor ter goedkeuring voor. Deze werd berekend op basis van 0.MJP en zal toegepast worden vanaf 1 februari 2025 op cultuur- en sportactiviteiten en de verhuur van sportzalen. In het prijssubsidiereglement wordt bepaald voor welk bedrag (factor) de gemeente tussenkomt in de werkelijke kostprijs van een activiteit. Omwille van beleidsredenen wordt de werkelijke kostprijs niet gefactureerd aan de gebruiker van een zaal of genieter van een voorstelling. Omwille van fiscale redenen kan de gemeente geen gebruik maken van een werkingssubsidie. De subsidie wordt bepaald bij elke verkoop aan een eindklant.
  • Fiscale ontvangsten en boetes
    Nihil 
  • Werkingssubsidies  
     Specifieke werkingssubsidies: overname ramingen zoals goedgekeurd in meerjarenplan juni 2024, festival van Vlaanderen, culturele projecten 
  • Andere operationele ontvangsten
    Opbrengsten uit zonnepanelen cc's, tussenkomst andere lokale besturen, recuperatie schade, …
  • Financiële ontvangsten
    Nihil

Investeringskredieten

Onder Toelichting 'Globaal overzicht van de investeringen, uitgaven en ontvangsten' kan u detailinfo terugvinden.

Financieringskredieten
Onder Toelichting 'Evolutie financiële schulden' kan u detailinfo terugvinden.


Het AGB financiert zijn investeringen via een renteloze toegestane lening door de gemeente.
De lening wordt jaarlijks toegestaan voor het bedrag van het investeringssaldo. De terugbetaling start reeds in het jaar van toekenning en volgt de afschrijvingsbedragen van onderliggend gefinancierde investeringen.